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企业付款到零钱 企业需要交纳税款吗?

企业付款到零钱 企业需要交纳税款吗 ?

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3 个回答

  • 刘泽中
    刘泽中
    2022-04-14

    这其实是个财务问题,建议可以咨询你司财务同事。形式类似拼多多的助力领现金活动,企业先充值一笔钱到微信商户平台,再通过微信商户平台发放到用户的微信零钱中。这里面有几个财税的知识点需要了解:


    一、企业/个人是否需要缴税?

    1、根据个人所得税法及其相关法律法规的规定,劳务报酬所得,适用比例税率,税率为20%。劳务报酬个人所得税的起征点是800元。(也就是说个人所得低于800元是不需要缴税的,但需注意的是企业财务仍需要按规定进行个人所得税的代缴申报)


    2、根据《关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》规定,对个人取得企业派发的现金网络红包,应按照偶然所得项目计算缴纳个人所得税,税款由派发红包的企业代扣代缴。所以企业应按照“偶然所得”项目计算缴纳20%的个人所得税。根据《中华人民共和国税收征管法》规定,若是企业没有依法扣缴,税务机关对扣缴义务人处百分之五十以上三倍以下的罚款。(具体怎么做账,请看文章末尾)


    所以综上所述,800元以下,个人不需要缴税,企业需要依法申报;800元以上,个人需要缴税,企业需要依法申报且代扣代缴。



    二、财务如何做账?

    1、正常做账:根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》(国家税务总局公告2018年第28号,以下简称28号公告)第十条规定:企业在境内发生的支出项目不属于应税项目的,对方为单位的,以对方开具的发票以外的其他外部凭证作为税前扣除凭证;对方为个人的,以内部凭证作为税前扣除凭证。


    简单来讲,企业在营销活动中向个人发放现金红包、代金券,不属于增值税应税项目,因此不需要发票,可“以内部凭证作为税前扣除凭证”。所谓的内部凭证包括促销活动实施方案、付款凭证、发放记录等。


    需要注意几点:

    (1)促销活动中个人所得税的扣缴。除客户是消费积分兑换外,通过“抢红包”等形式进行促销的,需要按照“偶然所得”项目计算缴纳个人所得税。

    (2)在充值到微信平台做营销活动过程中,微信支付平台收取的手续费,需要向其索取发票作为税前扣除凭证,否则没有发票不得税前扣除。



    2、找发票平账:将这比活动费用计为企业的营业成本,并找一些发票来平账。


    3、找第三方公司转移财务风险:将活动费用支付给第三方公司,第三方公司依法开票给举办活动的公司,然后第三方公司将活动费用再转到活动公司的微信商户平台。这样就可以保证活动公司的账目是没任何问题的。



    三、其它知识点

    1、由于接受微信红包或参与活动的用户人群较多,对于无法获取用户身份信息的情况下,可以去税务机关办税大厅,开通偶然所得汇总申报功能。扣缴单位进入扣缴客户端,在分类所得申报表中,选偶然所得,选随机赠送礼品,勾选"汇总"方式。这样无须填姓名、身份证号等信息,直接填入扣缴的收入总额即可。


    2、个人之间发放的红包是不需要缴纳个人所得税。

    参考:《国家税务总局关于加强网络红包个人所得税征收管理的通知》(税总函〔2015〕409号):个人之间赠送网络红包,不属于个人所得税法征税范围,不需要缴纳个人所得税。


    3、对个人取得企业派发的且用于购买该企业商品(产品)或服务才能使用的非现金网络红包,包括各种消费券、代金券、抵用券、优惠券等,以及个人因购买该企业商品或服务达到一定额度而取得企业返还的现金网络红包,属于企业销售商品(产品)或提供服务的价格折扣、折让,不征收个人所得税。

    2022-04-14
    有用 1
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  • Memory
    Memory
    2021-10-30

    对外付款,超过一定金额,要代用户缴税

    2021-10-30
    有用
    回复 3
    • 杨勇
      杨勇
      2021-10-30
      这个怎么定义
      2021-10-30
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    • 蔡错
      蔡错
      2022-01-26
      请问若当天付款到零钱可否超过十万?现在的需求是15万,可否申请?
      2022-01-26
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    • Memory
      Memory
      2022-01-26回复蔡错
      可以申请
      2022-01-26
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  • 菜虫网络
    菜虫网络
    2021-10-29

    你这不是支出成本吗?

    2021-10-29
    有用
    回复 3
    • 杨勇
      杨勇
      2021-10-29
      需求是给一批人  发奖励  通过企业付款的形式   这种不知道需不需要交税
      2021-10-29
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    • 菜虫网络
      菜虫网络
      2021-10-29回复杨勇
      这个看你怎么做账了,这款是还没有到基本户的,也不是基本户转出。
      2021-10-29
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    • 杨勇
      杨勇
      2021-10-29回复菜虫网络
      我是个人充值到微信后台   然后用微信企业支付零钱的接口  这个不知道有没有问题
      2021-10-29
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